El 7 de octubre del 2014, el
Sistema de Administración Tributaria (SAT) anunció que iniciaría una
investigación a 270 empresas que habían aprovechado las lagunas en las leyes
fiscales para eludir impuestos, 29 facturaban operaciones inexistentes y 7 eran grandes multinacionales.
Un año antes, el 9 de octubre
del 2013, en otro artículo se establecía que los grandes grupos corporativos en
México gozaban de enormes privilegios fiscales y casi no pagaban impuestos, la cifra de pago se estimaba en apenas
un 1.7% del impuesto sobre la renta (http://aristeguinoticias.com/0910/mexico/400-grandes-empresas-casi-no-pagan-impuestos/).
El 6 de octubre de éste 2015,
la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) presentó
una reforma integral, coherente y coordinada a nivel internacional para evitar
la elusión y evasión fiscal de las empresas multinacionales con el objetivo de
limitar los vacíos normativos que permiten, a dichas empresas, reducir sus
beneficios o trasladarlos artificialmente a países de baja o nula tributación
en las que se desarrolla una escasa o nula actividad económica.
Las compañías multinacionales
pueden eludir sus obligaciones fiscales mediante la manipulación de sus precios
de transferencia, que son aquellos fijados por las empresas del mismo grupo
corporativo y que no se establecen con criterios de mercado, por lo tanto los
criterios no se relacionan necesariamente con los costos de producción ni con
un nivel de utilidades competitivo. Los precios de transferencia pueden ser
manipulados para reducir el pago de impuestos.
Las multinacionales también
tienen estrategias financieras para utilizar instrumentos derivados complejos
que les permitan transferir utilidades de países con elevadas tasas de
impuestos a aquellos con bajas tasas.
De acuerdo con los estudios
realizados por la OCDE, dos tercios del comercio internacional es intra firma, esto es:
transferencias de mercancías y servicios entre subsidiarias localizadas en
países distintos. Estas firma tienen estrategias de precios de transferencia
para disminuir el pago de impuestos que generan pérdidas globales de
recaudación de entre un 4% y 10%, es decir de 100 a 240 mil millones de dólares
al año, lo que limita la disposición de recursos de los gobiernos para utilizar las contribuciones en el combate a la pobreza, fortalecer la infraestructura básica, la salud, la
seguridad y la educación pública. Los estudios demuestran que los gravámenes
soportados por las multinacionales son entre un 4% y un 8.5% menos que los de
empresas similares nacionales.
De acuerdo con OXFAM, en África
las empresas evaden impuestos por 6 mil millones de dólares cada año con
precios de transferencia y otros 100 mil millones en los países en desarrollo
mediante otros esquemas como paraísos fiscales (https://www.elcontribuyente.mx/noticia/368/frica-pierde-miles-de-millones-de-dolares-por-evasion-fiscal-de-transnacionales-)
El paquete de medidas
propuesto representa un cambio fiscal sin precedente en los últimos 100 años y
pondrán fin a la doble no imposición y a los abusos cometidos contra el fisco
por parte de éstas empresas, abuso facilitado por el fenómeno de la
globalización e integración económica, y que ha perjudicado de manera
preferente a los países en desarrollo, en especial aquellos que no tienen
reglas claras sobre precios de transferencia.
De acuerdo con la OCDE esta
normativa permitirá a los países tener una visión global de las operaciones de
las multinacionales, impedirá el abuso de los vacíos legales en los tratados
comerciales internacionales y de doble tributación; erradicará el uso de
sociedades canalizadoras de inversiones, evitará el uso de complejos
instrumentos financieros para evadir impuestos, evitará la erosión de la base
imponible y limitará las prácticas tributarias perniciosas.
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