México es el país con la menor
recaudación tributaria como porcentaje del PIB con respecto a la OCDE e incluso
en Latinoamérica.
De acuerdo con la OCDE durante el
2011, Dinamarca captó un 48% del PIB, Suecia 45%, Bélgica 44%, Italia 43%, Noruega
43%, Francia 44%, Dinamarca 48%, Reino Unido 36%, y Estados Unidos 25%, por
mencionar algunos países. El promedio de recaudación de dicha organización es
del 34%.
De acuerdo con la CEPAL el promedio
de América Latina es del 23.6%, Argentina recauda un 38%, Brasil 38%, Uruguay
29%, mientras que México recauda un 19% incluyendo los impuestos petroleros,
sin ellos la recaudación cae a un 9%, por debajo de Haiti, de Belice, de
República Dominicana, en pocas palabras México queda en último lugar en América
Latina sin la renta petrolera.
Con respecto a los impuestos sobre
los ingresos y los beneficios en México la recaudación es del 5.4% del PIB,
mientras que el promedio de la OCDE es del 11.3%, con respecto a los impuestos
corporativos los cifras son del 2.2% contra el 2.9% promedio.
La pregunta pertinente es ¿Qué hay
detrás de esta baja recaudación?, y las respuestas de acuerdo con David Ibarra
en su libro “La Tributación en México”
editado por la UNAM en el 2011 son las siguientes:
1. La
corrupción de las autoridades públicas que genera una elevada desconfianza en
la población, misma que prefiere no pagar impuestos pues no llega a percibir
los beneficios que dichos impuestos tendrían sobre su bienestar en general.
2. Los errores
en las leyes y la complejidad de las mismas que permiten la elusión fiscal y la
evasión, particularmente de los grandes contribuyentes. David Ibarra estima que
más del 60% de los amparos que llegan a la Suprema Corte de Justicia
corresponden a litigios fiscales.
3. El hecho de
que más del 95% de la empresas sean micro y pequeñas empresas con deficiencias
en sus procesos administrativos y contables, lo que dificulta y encarece
sensiblemente la recaudación fiscal.
4. El hecho de
que el 59% de los trabajadores se encuentra en el sector informal lo que
disminuye la base de contribuyentes y hace inviables los costos de la cobranza
de los impuestos.
5. El modelo
de apertura externa que redujo los aranceles a la importación y a la exportación
y con ello la recaudación en referencia al comercio internacional.
6. La
existencia de regímenes especiales de tributación, en especial a la industria
maquiladora de exportación, que a pesar de generar en promedio el 50% del valor
total exportado y el 75% de los ingresos generados por exportación poco aportan
al valor agregado y a la recaudación tributaria.
7. Los cambios
operados en el sistema de pensiones que ha generado un elevado costo fiscal.
A las razones dadas por David
Ibarra habrá que aumentar la importante desigualdad en la distribución del
ingreso, que concentra en el 10% de la población más rica el 37% del ingreso
nacional, mientras que el 50% de la población concentra el 18% del ingreso
nacional. De igual manera el 30% del ahorro nacional lo genera el 10% de los
hogares más pudientes y el 60% de la población gasta más de lo que gana. Por si
fuera poco está el hecho de que no se grava a la especulación ni las ganancias
financieras y que por ejemplo sólo el 0.4% de la PEA invierte en la bolsa
mexicana de valores que tiene en custodia activos financieros que equivalen el
45% del PIB.
Quizás por ello las reformas
fiscales se centran en incrementar la recaudación descuidando el análisis del
gasto público. El problema no es solo incrementar los ingresos tributarios,
sino en mejorar la administración y la utilización del gasto público, esto significa
dirigir el gasto a proyectos rentables, con elevados efectos multiplicadores
sobre la actividad económica, el empleo y el bienestar social.
Supone que a nivel municipal,
estatal, regional y federal, se debe analizar la vocación territorial y de la
población en términos de sus capacidades de generación de riqueza económica y
cultural, y promover aquellas actividades que de acuerdo al entorno ecológico
pueden ejercer efectos de arrastre y multiplicación sobre las actividades
empresariales y sociales.
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| Foto: El Informador |
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